¿Qué diferencia hay entre IVA sobre débitos e IVA sobre cobros?
La diferencia es esencial para entender lo que Tempolia debe enviar a la Plataforma Aprobada.
| Modo de exigibilidad del IVA | Consecuencia PA |
|---|---|
| IVA sobre débitos | El IVA se declara sin esperar al pago. Tempolia envía la factura electrónica o la transacción e-reporting según el tipo de cliente, pero el pago recibido después no crea por sí solo una declaración de pago PA. |
| IVA sobre cobros | El IVA se vuelve exigible cuando el pago se cobra realmente. Tempolia debe transmitir los datos de cobro, desglosados por tipo de IVA, además de la factura o el flujo de transacción. |
El pago sigue siendo útil para el seguimiento del cliente, la conciliación, los recordatorios y la contabilidad, incluso cuando no constituye un dato fiscal de cobro a transmitir a la PA. Para una factura B2B Francia en e-invoicing, el cobro se transmite como estado de ciclo de vida asociado a la factura. Estos estados utilizan el formato CDAR, Cross Domain Acknowledgement and Response, mensaje normalizado AFNOR para eventos de ciclo de vida de factura. Para una factura B2C o internacional en e-reporting, el cobro se transmite en un flujo de pago.
Si una factura contiene elementos mixtos, por ejemplo una parte gravada sobre débitos y otra sobre cobros, solo las líneas o importes sujetos a IVA sobre cobros deben alimentar los datos de pago PA.
En la práctica, el usuario debe verificar el régimen de IVA aplicable al expediente, la prestación y el cliente antes de interpretar los flujos de pago. Por este motivo, la noción de cobro declarado en Tempolia se lee siempre después de esta calificación IVA. Tempolia solo debe declarar a la PA un cobro considerado efectivo en Tempolia, y solo para operaciones cuyo IVA sea exigible al cobro.
Si la factura está sujeta a IVA sobre débitos, el pago sigue siendo útil para el seguimiento cliente y la conciliación, pero no crea por sí solo una declaración de pago PA. Un pago previsto no es un cobro. Un pago simplemente conciliado indica coherencia contable, pero también debe respetar las reglas de negocio Tempolia para entrar en un flujo PA. La fecha utilizada para declarar el pago sigue siendo la fecha de vencimiento del pago.
Para una transferencia, cheque o pago manual, el pago conciliado y presente en el período puede alimentar la declaración PA. Para un adeudo SEPA, Tempolia exige además que el pago esté marcado Transferido al banco. Esta regla evita declarar un adeudo simplemente preparado pero aún no enviado al banco.
Si el adeudo es rechazado, el rechazo se gestiona creando otro pago negativo, con su propia fecha de vencimiento, véase la FAQ "¿Cómo gestionar un rechazo de adeudo?". Este pago negativo debe conciliarse como las demás escrituras vinculadas a la factura. Será entonces visible en el histórico y podrá corregir el importe declarado para el período afectado.