Qual è la differenza tra IVA sui debiti e IVA sugli incassi?
La differenza è essenziale per capire cosa Tempolia deve inviare alla Piattaforma Accreditata.
| Modalità di esigibilità IVA | Conseguenza PA |
|---|---|
| IVA sui debiti | L'IVA è dichiarata senza attendere il pagamento. Tempolia invia la fattura elettronica o l'e-reporting transazione secondo il tipo di cliente, ma il pagamento ricevuto in seguito non crea da solo una dichiarazione di pagamento PA. |
| IVA sugli incassi | L'IVA diventa esigibile quando il pagamento è effettivamente incassato. Tempolia deve trasmettere i dati di incasso, ripartiti per aliquota IVA, oltre alla fattura o al flusso di transazione. |
Il pagamento resta utile per il follow-up cliente, la riconciliazione, i solleciti e la contabilità, anche quando non costituisce un dato fiscale di incasso da trasmettere alla PA. Per una fattura B2B Francia in e-invoicing, l'incasso è trasmesso come stato di ciclo di vita collegato alla fattura. Questi stati utilizzano il formato CDAR, Cross Domain Acknowledgement and Response, il messaggio normalizzato AFNOR per gli eventi di ciclo di vita fattura. Per una fattura B2C o internazionale in e-reporting, l'incasso è trasmesso in un flusso di pagamento.
Se una fattura contiene elementi misti, ad esempio una parte imponibile sui debiti e una parte imponibile all'incasso, solo le righe o gli importi soggetti a IVA sugli incassi devono alimentare i dati di pagamento PA.
In pratica, l'utente deve quindi verificare il regime IVA applicabile al dossier, alla prestazione e al cliente prima di interpretare i flussi di pagamento. Per questo motivo, la nozione di incasso dichiarato in Tempolia si legge sempre dopo questa qualificazione IVA. Tempolia deve dichiarare alla PA solo un incasso considerato effettivo in Tempolia, e solo per operazioni la cui IVA è esigibile all'incasso.
Se la fattura è soggetta a IVA sui debiti, il pagamento resta utile per follow-up cliente e riconciliazione, ma non crea da solo una dichiarazione di pagamento PA. Un pagamento previsto non è un incasso. Un pagamento solo riconciliato indica coerenza contabile, ma deve anche rispettare le regole métier Tempolia per entrare in un flusso PA. La data usata per dichiarare il pagamento resta la data di scadenza del pagamento.
Per un bonifico, assegno o pagamento manuale, il pagamento riconciliato e presente nel periodo può alimentare la dichiarazione PA. Per un addebito SEPA, Tempolia richiede inoltre che il pagamento sia marcato Trasferito in banca. Questa regola evita di dichiarare un addebito solo preparato ma non ancora inviato alla banca.
Se l'addebito è respinto, il rigetto si gestisce creando un altro pagamento negativo, con la propria data di scadenza, vedi la FAQ "Come gestire un rigetto di addebito?". Questo pagamento negativo deve essere riconciliato come le altre scritture legate alla fattura. Sarà quindi visibile nello storico e potrà correggere l'importo dichiarato sul periodo interessato.